TradingKey - 由於唐納德·川普總統推動的標誌性立法——「大而美法案」（One Big Beautiful Bill），預計美國將在2026年春季迎來史上規模最大的退稅季。
在白宮舉行的一次黃金時段演說中，川普總統自信地表示：“明年春天，我們將看到美國歷史上退稅額最多的一次。”他指出：“這實際上是通過我們偉大的‘大法案’實現的，這或許是國會通過過最全面的立法。”
他進一步解釋說：「我們將12項不同的法案整合到一項偉大的法案中。這包括免除小費稅、免除加班費稅，以及免除我們偉大老年人的社會安全稅。根據這些減稅措施，許多家庭每年將節省11,000至20,000美元。」
美國國家經濟委員會主任Kevin Hassett——同時也被廣泛視為下一任聯準會主席的熱門人選——指出，新一輪退稅浪潮即將到來，而這一切正是得益於川普推進「大而美法案」的出台時機——"我們直到夏季中期才通過這項法案，因此許多影響去年的稅收變化並沒有體現在人們年初填寫的稅表中。"
"所以我們將迎來美國歷史上規模最大的退稅週期，人們將會收到巨額退稅支票。"Hassett強調。
不過，究竟哪些人群能真正從本次改革中受益？又可以獲得多少金額？而個人又該如何提前做好準備以確保順利拿到足額退稅？
接下來的文章，將為您系統整理關鍵變化與核心要點－助您搶先掌握「最大退稅季」的全貌。
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預計將影響您2026年報稅的一些變化
隨著2026年報稅季的臨近，納稅人現在著手準備顯得格外重要。川普政府推動實施的「大而美法案」（One Big Beautiful Bill），將對聯邦個人所得稅體系中的多項抵免與扣除政策帶來重大調整。這些改革不僅涵蓋新規上路，還涉及部分具備追溯效力的條款，將適用於您在2026年提交的2025年度報稅表。
以下是值得重點關注的一些關鍵變動：
- 小費免稅：每位納稅人可享有最高25,000美元的小費收入免稅額度。但當調整後總收入（MAGI）超過150,000美元（夫妻聯合申報超300,000美元）時，該額度將按比例逐步縮減。
- 加班費免稅：每位納稅人最多可享有12,500美元的加班工資免稅額度。同樣地，當個人或家庭收入超過上述MAGI門檻後，扣除額將相應遞減。
- 提高兒童稅收抵免：合格家庭每名兒童可獲得最高2,200美元的抵免額，高於先前標準2,000美元。此抵免項目亦會根據通膨水準進行年度調整。
- 增加老年人專案扣除額（適用年份：2025至2028）：65歲以上納稅人，在現行基礎之上可再享有額外6,000美元專項扣除。不過，此額外優惠將隨MAGI超過75,000美元（夫妻聯合申報超過150,000美元）逐步下降。
- 部分可退還收養稅收抵免：針對收養子女家庭，最高可退還金額為5,000美元，並隨通貨膨脹做動態調整。
- 提升SALT（州與地方政府繳交類支出）專案扣除限額：2026年至2029年，該專案的最高分項抵扣將調整至40,000美元，並依年度更新標準。
- 特定車輛貸款利息支出可扣除：若用於購買合資格交通工具，每年最多可據此抵扣10,000美元利息開銷。當MAGI超過100,000元（夫妻聯合申報超過200,000元）時，此優惠也會遞減實施。
- 川普兒童儲蓄帳戶計畫新設立：「川普帳戶」是一種針對兒童設立的新型個人退休金帳戶（IRA）。若您的子女出生時間介於2025年1月1日至2028年12月31日之間，您可以在提交當年報表時一併填寫IRS表格4547申請開戶。聯邦政府將一次性向合資格新生兒帳戶存入1,000美元啟動資金。
- 電動車購置相關抵免終止時間明確：相關政策將在2025年9月30日正式取消，有意購車者須注意時限窗口安排。
- 提高標準扣除額（自2025年度起適用）：單身者︰15,750 美元；戶主身分︰23,625 美元；已婚共同申報者︰31,500 美元。
請特別注意，上述各項變更並非對所有納稅人都同等適用。不同行業、不同組成結構以及不同收入來源和等級，將決定您是否具備申請資格及能夠享受到何種幅度上的退稅優惠。
因此，在規劃下一輪報表前，建議務必結合自身財務構成仔細評估，並諮詢專業人士以確保最大程度利用法案中的潛在福利。
想順利拿到足額退稅？這3件關鍵準備你都做了嗎？
- 核查個人資料與適用扣除資格
確保基本資料無誤是高效率報稅的第一步。你可以根據已公佈的新法案條款，對照自己是否符合以下任何一項優惠條件：
- 有未成年子女？請確認扶養資訊準確、身分文件齊全；
- 年滿65歲以上？留意老年人新增的專案扣除額；
- 最近購車？要收集相關貸款合約與製造地證明，以便享有車輛利息抵扣；
- 以小費為收入來源者，如服務生、美甲師等，應持續記錄每日小費收入，以備報稅使用。
此外，還可使用IRS官網提供的預扣稅估算工具（Tax Withholding Estimator），結合最新政策動態進行初步退稅金額預判，有助於提早計算應繳/應退資金，另類規避年終「補繳」風險。
- 更新W-4表格數據，應對收入或家庭結構變化
Form W-4 是雇主據以決定代扣聯邦所得稅比例的重要依據。如果你在2025年結婚、生育子女、更換工作或有兼職、副業及資本利得等新變化，應及時向雇主提交更新過的W-4表格。
未能及時調整W-4可能導致兩種情況：一是預扣不足，不僅無法獲得退稅甚至需支付罰金；二是預扣過多，將本可以月月增加的實際收入凍結為「滯後返款」。因此，根據自身實際情況主動調整，是合理管理現金流、避免不必要損失的重要一環。
- 整理必要單據
申請各類抵免及專項減免時，大機率需出具相應支持文件，例如：
- 子女補習託管發票
- 汽車分期貸款利息清單
- 小費日常明細記帳簿/應用付款記錄截圖等
建議將這些資料依照抵減類別歸類整理，並選擇可信任平台備份保存，以便報稅季來暫時迅速提交申報。
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如何運用這筆意外之財？
倘若您確實能領到大額退稅，該如何科學穩健使用這筆資金？
- 加入指數型基金市場
對一般投資人而言，被動追蹤標普500指數遠優於股市擇時操作。這種廣泛分散式投資方式，可望捕捉美國經濟長期紅利。例如，截至今年，美國標普指數已上漲逾16%，過去五年來累計漲幅達84%。
- 將閒置資金存入高收益帳戶
若您暫時無明確用途，可選擇更具收益率的錢儲平台。目前部分由網路銀行和信用社推出的高收益儲蓄帳戶（HYSA）或貨幣市場基金產品年化利率（APY）已超過4%。短期內穩健理財工具之一。
人人都能拿高額退稅嗎？
儘管川普在演講中宣稱，某些家庭將在下一報帳季節省11,000至20,000美元，但從政策細節來看，能夠全面受益的，僅限於滿足特定條件的家庭，例如育有子女、享受多項免徵優惠、持有房貸等具有可抵扣支出的中產及中高收入群體。
根據Kiplinger報道，這可能意味著2026年報稅季的平均退稅額將達到4151美元，高於美國國稅局2024年的平均退稅額3151美元。
要真正獲得萬元甚至更高額度的退稅，大多數情況下需依賴多個減免項目疊加使用，例如同時享受提高後的兒童抵免、小費或加班工資豁免、汽車貸款利息抵扣和標準/老年人雙重扣除等政策。
不過，並非每位納稅人都會實質受益。根據多個獨立智庫分析，這項政策結構偏向中高收入者。
《彭博》的分析指出，從地理層級來看，加州、紐約、紐澤西等高生活成本、高個人所得區域的納稅人，是這項改革的首要受益對象。而對於低薪群體或尚未達到繳稅門檻的人來說，新政帶來的實質影響相對有限，有些甚至未能產生明顯變化。
國會預算辦公室曾指出，收入排名前10%的族群在此方案下每年可另外減稅12,000美元，而處於底層10%的人群反而可能損失約1,600美元，還面臨醫保援助和食品補貼削減帶來的壓力。
Piper Sandler 10月31日的報告就預測，中高收入納稅人可能從中受益最多，而收入較低、未達到繳稅門檻的人群，退稅增幅可能有限甚至無明顯變化。
註冊財務規劃師Brewer建議，"如果明年你收到比往年的退稅更高的金額，那當然是好事，但也不宜盲目揮霍。"他說："這是一筆額外進賬，但不能視為永久性的經濟改善。"
同時需要理性看待的是，新法案仍存在不確定性。
目前參議院對該法案有廣泛質疑，認為其透過削減醫療補助、食品券等社會福利換取減稅，可能加劇財政赤字，不排除後續條款被修改的可能性。
