讲解员-全球最低企业税协议的现状

Leigh Thomas

路透巴黎1月6日 - 超过 145 个国家已同意 (link) 更新一项具有里程碑意义的全球税收协议，在华盛顿对旨在确保大公司在全球至少缴纳 15% 税款的规则进行反击后，该协议为美国跨国公司规定了豁免条款。

美国的豁免可能会重塑各国执行该协议的方式，并随着影响的明朗化而影响全球税收。

为什么要征收全球最低税？

长期以来，主要经济体一直在努力阻止跨国公司将应税利润转移到低税地区，无论其销售额发生在哪里。

药品专利、软件和特许权使用费等无形来源的收入越来越多地转移到这些司法管辖区，从而使公司可以避免在本国缴纳更高的税款。

最初的协议预计每年将产生约 1500 亿美元的新收入，其中超过 1250 亿美元利润的征税权将转移到跨国公司赚取收入的国家。

此后，经济合作与发展组织将其额外收入估计值修订为 1920 亿美元，但尚未将美国的豁免计算在内。

2021 年全球协议是什么？

各国政府同意在 2021 年对大型跨国公司的海外利润征收 15% 的最低税率，这是一代人以来对跨境税收规则的首次重大改革。

各国仍可设定自己的公司税率，但如果公司在某一司法管辖区缴纳的税率低于 15%，其他国家政府可将其税率 "提高 "到最低税率，从而消除利润转移的动机。

华盛顿为何反对？

虽然乔-拜登的政府支持 2021 年协议，但共和党议员认为它不公平地针对了美国的跨国公司，损害了竞争力。

该协议的实施从一开始就被认为是复杂的，部分原因是特朗普（Donald Trump）第一任政府引入的美国现行最低税率规则如何与全球标准接轨的问题尚未解决。

特朗普在 2025 年 1 月再次上台后，对该协议的未来产生了怀疑，他在一项行政命令中宣布，该协议对美国 "没有任何效力 " (link)。他的政府威胁要对根据 2021 年协议对美国公司征税的国家征收报复税。

在七国集团（G7）于6月斡旋达成妥协，将美国公司豁免于关键条款之外后，华盛顿放弃了这一威胁。全球协议于周一更新，以反映这些例外条款。

全球最低税率协议的现状如何？

修订后的协议有效地免除了美国母公司跨国公司的附加税规则，承认美国对海外利润征收 12.6% 的最低税制。 (link) 该协议还简化了合规性，并为某些税收优惠提供了豁免。

美国财政部称赞这一更新是美国税收主权的胜利，而全美制造商协会则表示，这将确保美国企业在公平的环境中竞争。

欧盟税收观察站的加布里埃尔-祖克曼（Gabriel Zucman）等税收正义运动人士批评说，这些变化 "太可悲了"，是对共同最低税原则的退缩。

经合组织表示，截至 10 月，已有超过 65 个国家开始实施全球税收协定。进一步简化和减轻合规负担的工作仍在继续。