講解員-全球最低企業稅協議的現狀

Leigh Thomas

路透巴黎1月6日 - 超過 145 個國家已同意 (link) 更新一項具有里程碑意義的全球稅收協議，在華盛頓對旨在確保大公司在全球至少繳納 15% 稅款的規則進行反擊後，該協議為美國跨國公司規定了豁免條款。

美國的豁免可能會重塑各國執行該協議的方式，並隨著影響的明朗化而影響全球稅收。

為什麼要徵收全球最低稅？

長期以來，主要經濟體一直在努力阻止跨國公司將應稅利潤轉移到低稅地區，無論其銷售額發生在哪里。

藥品專利、軟件和特許權使用費等無形來源的收入越來越多地轉移到這些司法管轄區，從而使公司可以避免在本國繳納更高的稅款。

最初的協議預計每年將產生約 1500 億美元的新收入，其中超過 1250 億美元利潤的征稅權將轉移到跨國公司賺取收入的國家。

此後，經濟合作與發展組織將其額外收入估計值修訂為 1920 億美元，但尚未將美國的豁免計算在內。

2021 年全球協議是什麼？

各國政府同意在 2021 年對大型跨國公司的海外利潤徵收 15% 的最低稅率，這是一代人以來對跨境稅收規則的首次重大改革。

各國仍可設定自己的公司稅率，但如果公司在某一司法管轄區繳納的稅率低於 15%，其他國家政府可將其稅率 "提高 "到最低稅率，從而消除利潤轉移的動機。

華盛頓為何反對？

雖然喬-拜登的政府支持 2021 年協議，但共和黨議員認為它不公平地針對了美國的跨國公司，損害了競爭力。

該協議的實施從一開始就被認為是複雜的，部分原因是特朗普（Donald Trump）第一任政府引入的美國現行最低稅率規則如何與全球標準接軌的問題尚未解決。

特朗普在 2025 年 1 月再次上台後，對該協議的未來產生了懷疑，他在一項行政命令中宣布，該協議對美國 "沒有任何效力 " (link)。他的政府威脅要對根據 2021 年協議對美國公司征稅的國家徵收報復稅。

在七國集團（G7）於6月斡旋達成妥協，將美國公司豁免于關鍵條款之外後，華盛頓放棄了這一威脅。全球協議於周一更新，以反映這些例外條款。

全球最低稅率協議的現狀如何？

修訂後的協議有效地免除了美國母公司跨國公司的附加稅規則，承認美國對海外利潤徵收 12.6% 的最低稅制。 (link) 該協議還簡化了合規性，並為某些稅收優惠提供了豁免。

美國財政部稱讚這一更新是美國稅收主權的勝利，而全美製造商協會則表示，這將確保美國企業在公平的環境中競爭。

歐盟稅收觀察站的加布里埃爾-祖克曼（Gabriel Zucman）等稅收正義運動人士批評說，這些變化 "太可悲了"，是對共同最低稅原則的退縮。

經合組織表示，截至 10 月，已有超過 65 個國家開始實施全球稅收協定。進一步簡化和減輕合規負擔的工作仍在繼續。