EXPLICAÇÃO-Qual é a situação atual do acordo sobre o imposto mínimo global para as empresas?

Por Leigh Thomas

PARIS, 6 Jan (Reuters) - Mais de 145 países concordaram em atualizar (link) um acordo tributário global histórico, criando isenções para multinacionais norte-americanas depois que Washington resistiu às regras criadas para garantir que as grandes corporações paguem pelo menos 15% de impostos em todo o mundo.

As isenções dos EUA podem reformular a maneira como os países aplicam o acordo e afetar a arrecadação tributária global à medida que o impacto se torna mais claro.

POR QUE UM IMPOSTO MÍNIMO GLOBAL?

As principais economias há muito tempo buscam impedir que as multinacionais transfiram lucros tributáveis para jurisdições com baixa tributação, independentemente de onde suas vendas ocorram.

Cada vez mais, a receita proveniente de fontes intangíveis, como patentes de medicamentos, software e royalties, tem migrado para essas jurisdições, permitindo que as empresas evitem impostos mais altos em seus países de origem.

O acordo original previa gerar cerca de US$ 150 bilhões em novas receitas anuais, com os direitos de tributação sobre mais de US$ 125 bilhões em lucros transferidos para os países onde as multinacionais obtêm renda.

A Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) revisou posteriormente sua estimativa de receita adicional para US$ 192 bilhões, mas ainda não considerou as isenções dos EUA.

Qual foi o acordo global de 2021?

Em 2021, os governos concordaram em estabelecer um imposto mínimo de 15% sobre os lucros obtidos no exterior pelas grandes multinacionais – a primeira grande revisão das regras tributárias transfronteiriças em uma geração.

Os países ainda poderiam definir suas próprias taxas de imposto corporativo, mas se as empresas pagassem menos de 15% em uma jurisdição específica, outros governos poderiam complementar seus impostos até o mínimo, eliminando o incentivo para transferir lucros.

POR QUE WASHINGTON SE OPÔS?

Embora o governo de Joe Biden tenha apoiado o acordo de 2021, os parlamentares republicanos argumentaram que ele visava injustamente as multinacionais norte-americanas e prejudicava a competitividade.

A implementação já era esperada como complicada desde o início, em parte porque deixava sem solução a questão de como as regras de imposto mínimo existentes nos EUA, introduzidas pelo primeiro governo de Donald Trump, se alinhariam aos padrões globais.

Após reassumir o cargo em janeiro de 2025, Trump colocou o futuro do acordo em dúvida, declarando em um decreto que ele não teria "nenhuma força ou efeito" para os EUA (link). Sua administração ameaçou impor impostos retaliatórios contra países que cobrassem taxas de empresas norte-americanas sob o acordo de 2021.

Washington retirou a ameaça depois que os países do G7 intermediaram um acordo em junho, isentando as empresas norte-americanas de disposições importantes. O acordo global foi atualizado na segunda-feira para refletir essas exceções.

Qual é o estado atual do acordo sobre o imposto mínimo global?

O acordo revisado isenta efetivamente as multinacionais com sede nos EUA das regras de tributação complementar, reconhecendo o regime tributário mínimo dos EUA sobre lucros estrangeiros de 12,6%. (link) Isso também simplifica o cumprimento das normas e oferece isenções para certos incentivos fiscais.

O Departamento do Tesouro dos EUA saudou a atualização como uma vitória para a soberania tributária dos EUA, enquanto a Associação Nacional de Fabricantes afirmou que ela garantiria que as empresas norte-americanas competissem em igualdade de condições.

Ativistas da justiça fiscal, incluindo Gabriel Zucman, do Observatório Fiscal da UE, criticaram as alterações, classificando-as como "patéticas" e um retrocesso em relação ao princípio do imposto mínimo comum.

Em outubro, mais de 65 países já haviam começado a implementar o acordo tributário global, segundo a OCDE. Os trabalhos continuam para simplificar ainda mais o acordo e reduzir os encargos de conformidade.