Guia Global de Impostos sobre Criptomoedas 2026: Visão Geral País por País

Com a crescente adoção das criptomoedas e o reconhecimento delas como forma de pagamento em diversos países, torna-se importante que comerciantes, investidores e outras entidades que utilizam criptomoedas se familiarizem com a tributação em diferentes jurisdições.

Se você está buscando informações sobre as regras tributárias de criptomoedas nos Estados Unidos em 2026, procurando jurisdições com tributação favorável ou tentando obter uma visão geral da tributação de criptomoedas em todo o mundo, este guia global de impostos sobre criptomoedas oferece uma visão abrangente dos impostos sobre criptomoedas por país em 2026. 

Observe que este guia internacional sobre impostos de criptomoedas tem caráter meramente informativo e não constitui aconselhamento tributário ou jurídico. A tributação de criptomoedas pode ser complexa, sendo recomendável consultar um profissional para obter orientação.

Antes de começar — Como as criptomoedas são tributadas ao redor do mundo

Não existe uma abordagem global para a tributação de criptomoedas. Cada país defiseu próprio conjunto de regras, desenvolveu estruturas em torno de seus objetivos econômicos, e essas estruturas geralmente se baseiam em leis e regulamentos tributários existentes. 

Nesta seção, vamos analisar como diferentes países tributam as criptomoedas.

Imposto sobre ganhos de capital versus imposto de renda

O imposto sobre ganhos de capital é o tributo pago sobre o lucro obtido com a venda, negociação ou troca de criptomoedas. Alguns países fazem distinção entre ganhos de curto prazo, referentes a ativos mantidos por menos de um ano, e ganhos de longo prazo, referentes a ativos mantidos por um período mais longo. Os ganhos de longo prazo geralmente são menos tributados.

Por outro lado, o imposto de renda incide sobre as criptomoedas recebidas como pagamento por serviços, como forma de remuneração ou obtidas por meio de mineração, staking ou airdrops

Diferentes tratamentos das criptomoedas como propriedade, ativos ou moeda estrangeira

A classificação legal das criptomoedas varia entre países e jurisdições regulatórias. No entanto, podemos classificá-las de forma geral em quatro categorias: Propriedade ou Mercadoria, Dinheiro ou Ativo Privado, Ativo Intangível e Sem Personalidade Jurídica.

• Propriedade/Mercadoria: Nos EUA, Canadá e Austrália, as criptomoedas são tratadas como propriedade, o que gera ganhos ou perdas de capital sempre que são vendidas ou negociadas.
• Dinheiro/Ativo Privado: Na Alemanha, as criptomoedas são classificadas como dinheiro privado, ou seja, moeda emitida por uma entidade privada. A negociação de dinheiro privado está sujeita ao Imposto sobre Transações de Vendas Privadas, em vez do Imposto sobre o Mercado de Capitais, e os lucros da venda são isentos de impostos se você mantiver a criptomoeda por mais de um ano.
• Ativo intangível: Muitos países da União Europeia classificam as criptomoedas como um ativo intangível, que possui valor e é legalmente reconhecido, mas não tem forma física.
• Sem reconhecimento legal: Alguns países não reconhecem oficialmente as criptomoedas. No entanto, a ausência de um reconhecimento legal não as torna ilegais. Você pode negociar e possuir criptomoedas, mas a falta de um reconhecimento legal introduz complexidade na tributação.

Países com imposto zero

Diversos países são considerados paraísos fiscais para criptomoedas devido à eliminação ou minimização de impostos sobre criptomoedas e ativos digitais. 

Os Emirados Árabes Unidos (EAU) e as Ilhas Cayman não possuem imposto de renda pessoal ou sobre ganhos de capital, o que os torna um paraíso fiscal para criptomoedas e ativos digitais. 

Tanto a Alemanha quanto Portugal isentam de impostos as criptomoedas mantidas a longo prazo, embora cada país tenha sua defidefinição de "longo prazo". 

Na Geórgia, os ganhos individuais com criptomoedas não são tributados. Na Suíça, os ganhos de capital geralmente são isentos de impostos para pessoas físicas; no entanto, o imposto sobre o patrimônio pode ser aplicado dependendo da situação. 

Em El Salvador, os lucros obtidos com a venda Bitcoin são isentos de imposto sobre ganhos de capital e imposto de renda pessoal. As Bahamas e Singapura também estão entre as jurisdições com tributação mínima sobre criptomoedas.

Países flexibilizam restrições paratractalentos da Web3

Muitos países, como os Emirados Árabes Unidos, Hong Kong e Vietnã, estão utilizando regulamentações flexíveis, processos de licenciamento simplificados e tratamento tributário favorável paratractalentos, o que ajudará a impulsionar a inovação em criptomoedas.

Em 2025, Hong Kong flexibilizou as regras para a negociação de ativos virtuais, permitindo que as Plataformas de Negociação de Ativos Virtuais (VATPs) licenciadas compartilhassem seus livros de ordens com filiais no exterior, o que ajuda a melhorar a liquidez. 

Os Emirados Árabes Unidos têm uma baixa carga tributária sobre os lucros com criptomoedas. Possuem um ecossistema regulatório bem desenvolvido, com órgãos reguladores como a Autoridade Reguladora de Ativos Virtuais (VARA) em Dubai e o Mercado Global de Abu Dhabi (ADGM) em Abu Dhabi. 

Em 2025, o Bahrein iniciou negociações para atrair trac de criptomoedas e gestores de investimentos.

O Vietnã também aprovou uma importante lei, a Lei da Indústria de Tecnologia Digital, em vigor desde 1º de janeiro de 2026, que reconhece formalmente as criptomoedas e outros ativos digitais. Além disso, em 9 de setembro de 2025, o governo vietnamita publicou a Resolução nº 05/2025/NQ-CP (“Resolução 5”), que estabelece um arcabouço para o licenciamento de corretoras de criptomoedas.

Principais Mercados (Principais Economias Globais)

Nesta seção, vamos analisar as principais economias globais e suas abordagens em relação à tributação de criptomoedas.

Estados Unidos

Os EUA possuem uma das estruturas tributárias para criptomoedas mais robustas, com fiscalização rigorosa.

• Ganhos de capital: A alienação de criptomoedas, ou seja, a venda, negociação ou troca por moeda fiduciária ou outros ativos digitais, gera ganhos de capital.

Os ganhos de capital podem ser de curto ou longo prazo e são tributados de forma diferente. 

Os ganhos de capital de curto prazo referem-se aos ganhos sobre ativos mantidos por menos de um ano e são tributados às taxas de imposto de renda ordinárias, até cerca de 37%. Os ganhos de longo prazo são tributados a taxas preferenciais de 0%, 15% ou 20%, dependendo da renda proveniente dos ativos mantidos por mais de um ano.

• Rendimento: Qualquer criptomoeda ou ativo digital recebido como pagamento por bens ou serviços é tributado como rendimento ordinário ao valor justo de mercado no momento do recebimento.

Recompensas de staking e mineração, airdrops e tokens provenientes de hard forks também são considerados renda. Isso significa que são tributados no momento do recebimento, mesmo antes de uma venda ou alienação.

• Relatórios: O IRS (Receita Federal dos EUA) fez mudanças significativas em 2026 nos requisitos para o reporte de transações com criptomoedas.

O novo formulário 1099-DA exige que corretoras e bolsas de valores informem as transações dos clientes com o mesmo nível de detalhamento que os relatórios de corretagem de ações. 

Os contribuintes continuam a usar o Formulário 8949 e o Formulário 1040 para detalhar todas as transações com criptomoedas e o Anexo D para calcular os ganhos ou perdas de capital líquidos

• Atualização de 2026: As novas regras do IRS para corretoras incluem exchanges centralizadas de criptomoedas e plataformas NFT como entidades declarantes. Isso facilita a tributação de ativos digitais. O IRS espera que DeFi continuem a autodeclarar suas transações.

Reino Unido

O Reino Unido, por meio da HM Revenue & Customs (HMRC), desenvolveu uma abordagem detalhada para a tributação de criptomoedas, tornando-a uma das mais abrangentes da Europa.

• Imposto sobre ganhos de capital (CGT) em alienações: A HMRC considera as criptomoedas como propriedade, não como moeda, estando sujeitas ao Imposto sobre ganhos de capital (CGT) em alienações e ao Imposto de Renda quando recebidas como rendimento.

No Reino Unido, os contribuintes que pagam impostos sobre ganhos de capital têm uma isenção anual de £3.000, após a qual são aplicadas taxas de 18% para a faixa básica e de 24% para a faixa superior. As perdas de capital podem ser usadas para compensar os ganhos de capital atuais ou futuros.

• Imposto de renda para staking/mineração: As recompensas de staking e mineração são consideradas rendimentos diversos e tributadas às taxas normais, dependendo da faixa de renda do contribuinte.

Criptomoedas obtidas como pagamento por bens e serviços, bem como airdrops, também são consideradas renda. Existe uma isenção fiscal de £1.000 por ano para rendimentos de negociação e outros rendimentos diversos.

• Atualização de 2026: A partir de 1º de janeiro de 2026, de acordo com a Estrutura de Relatórios de Criptoativos da OCDE, todos os provedores de serviços de criptomoedas sediados no Reino Unido são obrigados a reportar diretamente todas as informações de transações de seus clientes à HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido).

União Europeia (Geral 3 Grandes Nações)

A União Europeia está na vanguarda da regulamentação das criptomoedas, desenvolvendo estruturas como a MiCA, considerada a mais abrangente do mundo. 

UE (Estrutura CASP/MiCA)

O Regulamento dos Mercados de Criptoativos (MiCA) da UE é a estrutura regulatória de criptomoedas mais abrangente do mundo. Trata-se de um arcabouço legal unificado para criptoativos e provedores de serviços (CASPs) na União Europeia.

• Implementação de regras unificadas: A MiCA estabelece uma estrutura unificada para os 27 Estados-Membros da UE, com o objetivo de fomentar a inovação, garantindo simultaneamente a proteção do consumidor, a integridade do mercado e a estabilidade. Define defi para a emissão de stablecoins e regras unificadas para CASPs (provedores de serviços de ativos de criptomoedas).
• Licenciamento/relatórios de provedores: A estrutura MiCA defi como o licenciamento de CASPs será feito. Após demonstrarem competência e obterem uma licença em qualquer um dos países da UE, os CASPs recebem passaportes que lhes permitem operar em toda a UE sem a necessidade de licenças separadas para cada país.

Eles também são obrigados a apresentar demonstrações financeiras e detalhes das transações para atender aos requisitos regulamentares da Autoridade Europeia dos Valores Mobiliários e dos Mercados (ESMA) e da Autoridade Bancária Europeia (EBA).

• Tratamento das stablecoins: A MiCA categoriza as stablecoins em Tokens de Dinheiro Eletrônico (EMTs) e Tokens Referenciados a Ativos (ARTs). Os EMTs são stablecoins atreladas a uma única moeda fiduciária, como o EURC atrelado ao euro. Os ARTs são lastreados por uma cesta de ativos, como o DAI, que é lastreado por diversos criptoativos, como Ethereum , e ativos do mundo real, como títulos do Tesouro dos EUA.

Alemanha

A Alemanha adota uma abordagem progressiva em relação à tributação de criptomoedas, oferecendo incentivos como isenção de impostos para investimentos de longo prazo.

• Isenção de imposto sobre ganhos de capital após 1 ano de posse: A Alemanha é um trac para investidores de longo prazo, pois a venda e a alienação de criptomoedas mantidas por particulares são totalmente isentas de impostos se mantidas por mais de um ano.
• Debate sobre a extensão da isenção fiscal para staking/empréstimos: Em 2021, o Ministério Federal das Finanças (BMF) propôs que o período de detenção isento de impostos fosse estendido para dez anos para atividades geradoras de renda, como staking e empréstimos. 

No entanto, essa regra foi oficialmente abandonada em maio de 2022 e atualizada em março de 2025, o que significa que a isenção de impostos após um ano de posse ainda se aplica a staking e empréstimos.

• Atualização de 2026: A partir de 1º de janeiro de 2026, a Diretiva da UE sobre Cooperação Administrativa (DAC8) será implementada na Alemanha por meio da nova Lei de Transparência Tributária de Criptoativos (KStTG).

Os provedores de serviços de criptomoedas, incluindo aqueles fora da UE, mas que atendem clientes alemães, serão obrigados a reportarmatictodos os dados de usuários e transações diretamente às autoridades fiscais alemãs.

França

A França adota uma abordagem direta em relação à tributação de criptomoedas, oferecendo uma taxa fixa aos contribuintes, o que facilita a declaração de impostos.

• Ganhos de capital com alíquota fixa: Os ganhos de capital são tributados a uma alíquota fixa, que depende se os ganhos são profissionais ou não profissionais.
• Distinção entre ganhos profissionais e não profissionais: Os ganhos não profissionais geralmente envolvem a alienação de um ativo por um indivíduo. Os ganhos com a alienação de criptomoedas são tributados a uma taxa fixa de 30%, que inclui 12,8% de imposto de renda e 17,2% de contribuições sociais para não profissionais.

Os ganhos de capital profissional resultam de atividades comerciais sujeitas ao imposto de renda. Esses ganhos são tributados à alíquota de imposto corporativo de 25% e são incluídos no resultado tributável da empresa ou na escala progressiva de imposto de renda do indivíduo.

• Atualização de 2026: A França reforçou suas regras de criptografia e contabilidade, especialmente para CASPs (Prestadores de Serviços de Criptomoedas), após a adoção da estrutura MiCA por meio da Portaria nº 2024-936.

Espanha

A Espanha possui uma das abordagens mais rigorosas da Europa em relação à declaração e tributação de criptomoedas.

• Declaração completa nos Modelos 721 e 720: Os Modelos 720 e 721 são declarações fiscais obrigatórias para residentes fiscais espanhóis dent todos os ativos em criptomoedas detidos no exterior que excedam € 50.000. O Modelo 721 é mais recente e foi criado especificamente para criptomoedas, enquanto o Modelo 720 é para ativos estrangeiros em geral.
• Regras sobre ganhos de capital: Os ganhos de capital em criptomoedas para residentes fiscais dent sujeitos ao imposto progressivo sobre rendimentos de poupança, que varia de 19% a 28%.
• Staking tributável como renda: Staking, mineração e recompensas de airdrop são tributadas como renda em alíquotas progressivas de 19% a 47%, com base na sua faixa de renda total anual.
• Atualização de 2026: A Espanha está reforçando a fiscalização da tributação de criptomoedas no exterior em 2026. Residentes fiscais espanhóis dent possuírem criptomoedas no exterior no valor superior a € 50.000 deverão declará-las utilizando o Formulário 721. A legislação também aplicará as regras DAC8 da UE.

Canadá

O Canadá considera as criptomoedas como uma mercadoria e faz distinção entre investidores ocasionais e aqueles que negociam criptomoedas como negócio, sujeitando-os, portanto, a diferentes taxas de impostos.

• Criptomoedas tratadas como mercadoria: A Agência de Receita do Canadá (CRA) não considera criptomoedas como moeda corrente, mas sim como mercadoria, de acordo com a Lei do Imposto de Renda. Elas são tributadas como ganhos de capital ou renda empresarial, dependendo da natureza da atividade e da situação da pessoa física que realiza a transação.
• Taxa de inclusão de ganhos de capital: A taxa atual de inclusão de ganhos de capital é de 50%, o que significa que metade do seu ganho de capital é adicionado à sua renda tributável. No entanto, existe uma proposta para aumentar essa taxa para 66,7% em 2026.
• Rendimento empresarial versus rendimento de investimentos: A Receita Federal do Canadá (CRA) faz uma distinção entre rendimento empresarial e rendimento de investimentos ao calcular as taxas de inclusão.

Para investimentos que resultam em ganhos de capital, a taxa de inclusão é de 50%. No entanto, para rendimentos empresariais, 100% do lucro é tributado. A Receita Federal do Canadá (CRA) considera diversos fatores, como a frequência das negociações, para determinar a classificação do rendimento.

• Atualização de 2026: A partir de 2026, a CRA, no âmbito do Crypto‑Asset Reporting Framework (CARF), exigirá que todos os provedores de serviços de criptomoedas coletem dados do usuário e relatem todas as transações, incluindo aquelas realizadas com e a partir de exchanges descentralizadas.

Japão

O Japão possui uma das taxas mais altas para criptomoedas. No entanto, o país está tentando reduzir a carga tributária sobre startups de criptomoedas paratracmais investimentos para o setor.

• Imposto de renda muito alto sobre ganhos com criptomoedas: Os ganhos com criptomoedas são classificados como renda diversa e tributados com alíquotas progressivas de até 55%, tornando o Japão uma das jurisdições mais caras para negociação de criptomoedas.
• Imposto corporativo para startups da Web3: As startups pagam um imposto corporativo padrão de cerca de 30,62%. As startups que possuem seus próprios tokens emitidos enfrentam tributação de marcação a mercado no final do ano sobre ganhos não realizados, o que cria cash para empresas em estágio inicial.
• Atualização de 2026: Para reduzir a carga tributária e atrair trac da Web3, o governo japonês está impulsionando uma reforma para introduzir uma alíquota fixa de 20% sobre os ganhos individuais. A reforma também isenta as startups do pagamento do imposto de marcação a mercado sobre tokens mantidos por longo prazo.

China

A China possui a proibição mais rigorosa de criptomoedas em todo o mundo. No entanto, seus cidadãos ainda mantêm e negociam criptomoedas por meio de diversos canais alternativos, já que a posse de criptomoedas não é explicitamente proibida.

• Negociação de criptomoedas proibida: Em setembro de 2021, o Banco Popular da China declarou todas as transações com criptomoedas ilegais na China continental. Alegou como razões para a proibição o alto risco financeiro, o elevado consumo de energia das operações de mineração de criptomoedas e a fuga de capitais do país.
• Possuir não é ilegal: A posse de criptomoedas não é explicitamente criminalizada, criando uma zona cinzenta.
• Ausência de regras tributárias formais (devido à proibição das corretoras): Com a negociação legal proibida, a China não desenvolveu estruturas formais de tributação de criptomoedas.
• Importante para investidores globais que acompanham o fluxo de capital chinês: Apesar da proibição, a China continua relevante para os mercados globais, visto que o capital do continente flui por Hong Kong e Singapura, e os cidadãos chineses representam uma parcela significativa do volume de negociações internacionais.

Índia

A Índia adota uma abordagem rigorosa em relação à tributação de criptomoedas, não dando aos contribuintes a oportunidade de compensar perdas.

• Imposto fixo de 30% sobre ganhos com criptomoedas: Todos os rendimentos e ganhos de capital com criptomoedas estão sujeitos a uma taxa fixa de 30%, sem deduções permitidas, exceto o custo de aquisição. Os contribuintes não podem compensar perdas com criptomoedas com ganhos ou qualquer outra renda.
• 1% de TDS (com KYC): Aplica-se um Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) de 1% para transações com criptomoedas que excedam determinados limites anuais — ₹50.000 para pessoas específicas e ₹10.000 para as demais. A regra exige que os compradores deduzam o imposto no momento da compra.
• Atualização de 2026: Os principais atores do setor têm pressionado pela redução do TDS (Imposto sobre a Renda de Transações) ou pela permissão de compensação de perdas, a fim de fomentar o crescimento do ecossistema cripto.

Coréia do Sul

A Coreia do Sul ainda não defiadequadamente sua estrutura tributária para criptomoedas, adiando qualquer implementação até 2026.

• Imposto sobre ganhos de capital adiado para 2026: Originalmente previsto para janeiro de 2022, depois adiado para 2023 e novamente para 2025, o imposto de 20% sobre ganhos de capital em criptomoedas na Coreia do Sul, para ganhos anuais superiores a 2,5 milhões de won, foi agora adiado para 2026.
• Os ganhos de liquidez com staking ainda são debatidos: o mecanismo exato da Coreia do Sul DeFi é relativamente obscuro. Enquanto isso, os ganhos em criptomoedas provenientes de recompensas de staking, DeFi e NFTs são tratados de acordo com a alíquota progressiva padrão do imposto de renda para pessoas físicas .
• Relatórios rigorosos: Apesar dos sucessivos atrasos no regime tributário da Coreia, os reguladores ainda esperam que as corretoras do país mantenham requisitos rigorosos de KYC (Conheça Seu Cliente) e reportem grandes transações às autoridades.

Austrália

A Receita Federal Australiana (ATO) trata as criptomoedas como propriedade sujeita ao imposto sobre ganhos de capital na alienação.

• Regras do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) para alienação de criptomoedas: Os ganhos com criptomoedas na Austrália estão sujeitos a uma alíquota marginal de imposto de renda de até 45%. No entanto, os investidores obtêm um desconto de 50% no CGT se mantiverem os ativos por mais de 12 meses.
• Recompensas de staking como renda: Recompensas de staking, mineração e airdrop são tributadas como renda ordinária pelo valor justo de mercado no momento em que foram recebidas.
• Atualização de 2026: A Receita Federal Australiana (ATO) está implementando a Estrutura de Relatórios de Criptoativos (CARF) da OCDE para impedir que australianos usem plataformas offshore para evitar o pagamento de impostos.

Cingapura

Singapura não cobra imposto sobre ganhos de capital, o que a torna um localtracpara investidores em criptomoedas.

• Sem imposto sobre ganhos de capital: Singapura não cobra imposto sobre ganhos de capital de pessoas físicas, o que significa que os lucros de investimentos pessoais em criptomoedas são isentos de impostos, independentemente do período de detenção ou do tamanho do lucro.
• Regras de rendimento empresarial para negociação ativa: A Autoridade Tributária de Singapura (IRAS) distingue entre o lucro proveniente de investimento passivo e a negociação frequente e organizada, que é classificada como Rendimento Empresarial. O rendimento empresarial está sujeito a taxas de imposto sobre o rendimento pessoal até 24%.
• Atualização de 2026: A Autoridade Monetária de Singapura (MAS) finalizou seu Quadro Regulatório para Stablecoins, que se aplica a stablecoins de moeda única (SCS) atreladas ao dólar de Singapura (SGD) e às moedas do G10 emitidas em Singapura, exigindo que os emissores atendam a critérios rigorosos em relação aos ativos de reserva.

Polos Web3 em Crescimento e Mercados Emergentes (Economias de Médio Porte)

Vamos analisar alguns dos mercados emergentes no Oriente Médio, África, América Latina e Ásia-Pacífico e sua abordagem em relação à tributação de criptomoedas.

Emirados Árabes Unidos (Dubai/Abu Dhabi)

Os Emirados Árabes Unidos se posicionaram como a capital das criptomoedas no Oriente Médio, com diversostrac, como a isenção de impostos sobre ganhos de capital em criptomoedas.

• Isenção total de impostos sobre ganhos pessoais com criptomoedas: Os Emirados Árabes Unidos não possuem imposto de renda pessoal nem imposto sobre ganhos de capital, tornando os lucros com criptomoedas completamente isentos de impostos para pessoas físicas.
• Imposto corporativo para entidades comerciais: Os Emirados Árabes Unidos introduziram um imposto corporativo federal de 9% em 2023, aplicável a empresas do continente com lucros superiores a AED 375.000.
• Atualização de 2026: Tanto a Autoridade Reguladora de Ativos Virtuais de Dubai (VARA) quanto a Autoridade Reguladora de Serviços Financeiros de Abu Dhabi (FSRA) ampliaram os requisitos de licenciamento para provedores de serviços de ativos virtuais.

Hong Kong

Os reguladores de Hong Kong dedicaram grande parte de 2024 e 2025 a reconstruir a reputação da região administrativa especial chinesa como um centro de atividades com criptomoedas.

• Isenção de impostos para ganhos pessoais com criptomoedas: Assim como em Singapura, Hong Kong não tributa ganhos de capital pessoais, tornando os lucros com criptomoedas isentos de impostos para indivíduos que as mantêm como investimentos, em vez de negociá-las como um negócio.
• Mercado regulamentado para corretoras: Hong Kong agora oferece caminhos claros para o licenciamento de corretoras de criptomoedas, com requisitos de proteção ao investidor, padrões de custódia e conformidade com as normas de combate à lavagem de dinheiro.
• Atualização de 2026: A Autoridade Monetária de Hong Kong (HKMA) implementou uma regulamentação abrangente para stablecoins, exigindo que os emissores obtenham licenças, mantenham reservas e garantam mecanismos de resgate.

Tailândia

A Tailândia possui diversas iniciativas, como isenções fiscais, compensação de perdas e isenções de IVA, para torná-la maistracpara investidores em criptomoedas que utilizam corretoras regulamentadas e licenciadas.

• Isenções fiscais para transações com ativos digitais: O Departamento de Receita da Tailândia implementou isenções para algumas transações com criptomoedas, incluindo isenção de IVA sobre negociação de criptomoedas e isenção de imposto retido na fonte para estruturas de investimento específicas.

Os ganhos de capital em criptomoedas podem ser elegíveis para isenções em algumas circunstâncias.

• Corretoras regulamentadas pela SEC Tailândia: A Comissão de Valores Mobiliários da Tailândia (SEC) regula as corretoras de criptomoedas, impondo requisitos de licenciamento, regras de custódia e padrões de proteção ao investidor.
• Atualização de 2026: A SEC da Tailândia emitiu orientações preliminares sobre DeFi por meio de regulamentações existentes, como a Lei de Serviços de Pagamento e a Lei de Valores Mobiliários e Futuros. O mercado aguarda a publicação de orientações mais detalhadas sobre DeFi .

Filipinas

As Filipinas utilizam taxas progressivas, que são aplicadas apenas a ganhos ou rendimentos.

• Imposto sobre ganhos de capital imposto de renda: As vendas de criptomoedas geram imposto sobre ganhos de capital de cerca de 15% para empresas nacionais ou alíquotas progressivas de 5% a 32% para pessoas físicas, dependendo da frequência.
• Esclarecimentos sobre a tributação de jogos "pague para ganhar" (Axie): As autoridades fiscais das Filipinas consideram os jogadores de jogos baseados em criptomoedas, como o Axie, como profissionais autônomos e exigem que eles se registrem como tal e paguem os impostos devidos, após esclarecerem que as recompensas obtidas com os jogos atendem ao limite de renda tributável.
• Atualização de 2026: O Departamento de Receita Interna (Bureau of Internal Revenue) introduziu formulários de declaração simplificados especificamente para transações com criptomoedas, reduzindo a carga de conformidade para contribuintes individuais, mantendo os requisitos de informação.

Vietnã

O Vietnã atualmente não possui legislação sobre criptomoedas.

• Criptomoedas não são reconhecidas como moeda: O Vietnã não reconhece criptomoedas como moeda corrente ou método de pagamento válido.
• Não existem leis tributárias específicas, aplicando-se o imposto de renda geral: Muitos investidores em criptomoedas não declaram seus ganhos, embora, em teoria, os princípios gerais do imposto de renda se apliquem.
• Alta taxa de adoção: Apesar da ambiguidade regulatória, o Vietnã está entre os países com as maiores taxas de adoção de criptomoedas do mundo, principalmente para negociações P2P e remessas.

Brasil

O Brasil possui um regime tributário abrangente para criptomoedas, que inclui também a declaração de ativos em criptomoedas mantidos no exterior.

• Regras progressivas do Imposto sobre Ganhos de Capital: Os ganhos de capital em criptomoedas são tributados a taxas progressivas de:
  • 15% sobre ganhos de até R$ 5 milhões. Vendas mensais inferiores a R$ 35.000 são isentas para pessoas físicas 
  • 17,5% para ganhos entre R$ 5 e R$ 10 milhões,
  • 20% sobre o lucro entre R$ 10 e R$ 30 milhões, e 
  • 22,5% acima de R$ 30 milhões.
• Declaração obrigatória de ativos em exchanges estrangeiras: O Brasil exige que seus detentores de criptomoedas declarem todos os seus ativos, incluindo aqueles em exchanges estrangeiras, em suas declarações de imposto de renda anuais.
• Atualização de 2026: A moeda digital do banco central (CBDC) do Brasil, Drex, adiciona mais uma dimensão à forma como os reguladores podem trac e aplicar as obrigações tributárias relacionadas a criptomoedas.

Argentina

Criptomoedas não são consideradas moeda corrente na Argentina. No entanto, certos eventos tributáveis podemtracobrigações tributárias.

• Ambiente de alta inflação impacta a tributação de criptomoedas: a economia argentina é presença constante nos noticiários, principalmente por estar sendo continuamente afetada pela inflação.

Como muitos argentinos usam criptomoedas como substituto do dólar, em vez de investimento especulativo para escapar de taxas de inflação superiores a 100% ao ano, calcular os ganhos com criptomoedas em pesos argentinos pode gerar distorções.

• Regras tributárias variáveis por província: Algumas províncias impõem impostos adicionais sobre atividades com criptomoedas, além dos requisitos federais, criando complexidade de conformidade para residentes dent empresas.
• Atualização de 2026: Embora as criptomoedas não sejam moeda corrente na Argentina, o país reconhece o uso do Bitcoin e de outras criptomoedas como legais em contratos trac O Banco Central da Argentina também está tomando medidas para permitir que os bancos locais ofereçam serviços de negociação de criptomoedas.

África do Sul

A África do Sul considera as criptomoedas como um ativo financeiro. No entanto, elas não são consideradas moeda corrente. Os contribuintes devem declarar suas participações em criptomoedas ao Serviço de Receita da África do Sul (SARS)

• Criptomoedas tratadas como ativos financeiros: Na África do Sul, as criptomoedas são consideradas ativos financeiros e estão sujeitas tanto ao imposto sobre ganhos de capital quanto ao imposto de renda.
• Ganhos de capital rendimentos: Investidores frequentes ou mineradores pagam imposto de renda com alíquotas marginais de até 45%. Investidores com foco em ganhos de capital pagam imposto sobre ganhos de capital com uma alíquota de inclusão de 40% para pessoas físicas, o que equivale a um máximo de 18%, e de 80% para empresas, o que equivale a 22,4%.
• Atualização de 2026: A Receita Federal da África do Sul (SARS) intensificou a coleta de dados de corretoras e agora exige a divulgação detalhada das participações em criptomoedas nas declarações de imposto de renda anuais. O órgão regulador também aumentou a pressão, aplicando penalidades e medidas coercitivas em caso de descumprimento.

Países com impostos zero ou muito baixos sobre criptomoedas

Diferentes jurisdições oferecem diferentes formas de alívio de obrigações fiscais:

• Portugal: Investimentos pessoais de longo prazo e rendimentos provenientes da mineração e da exploração de direitos minerários são isentos de impostos. No entanto, investimentos de curto prazo estão sujeitos a um imposto de 28%. 
  • Atualização de 2026: A fiscalização da distinção entre atividades profissionais e pessoais tornou-se mais rigorosa, com as autoridades fiscais a analisarem com maior rigor os operadores de grande volume.
• Malta: Os ganhos de capital a longo prazo com criptomoedas são isentos de impostos. No entanto, as atividades de negociação são tratadas como rendimento empresarial, estando sujeitas ao imposto sobre as sociedades.
  • Atualização de 2026: Embora Malta continue a atrair trac de criptomoedas, existe pressão da UE para que alinhe as definições fiscais locais defi os requisitos da MiCA.
• Chipre: Não há imposto sobre ganhos de capital em criptomoedas para pessoas físicas que não atuam no mercado financeiro. Traders profissionais são obrigados a pagar um imposto corporativo de 12,5%, que permanece entre os mais baixos da Europa. 
  • Atualização de 2026: O aumento da fiscalização dos regimes de residência fiscal pode afetar os investidores em criptomoedas que utilizam Chipre como base tributária.
• Eslovênia: Os ganhos de capital não são tributados para pessoas físicas. No entanto, criptomoedas obtidas por meio de atividades como mineração estão sujeitas ao imposto de renda. 
  • Atualização de 2026: Há expectativa em relação às diretrizes para esclarecer as regras do IVA para serviços de criptomoedas.
• El Salvador: Em El Salvador, Bitcoin é considerado moeda corrente e todas as transações realizadas com Bitcoin são isentas de impostos.
  • Atualização de 2026: O Bitcoin continua a contribuir para a integração do Bitcoin na infraestrutura financeira de El Salvador.
• Bahrein: O Bahrein é um dos países mais favoráveis às criptomoedas no mundo, com isenção total de imposto de renda pessoal, imposto sobre ganhos de capital e imposto corporativo para todas as atividades com criptomoedas. 
  • Atualização de 2026: O Banco Central do Bahrein emitiu regulamentações abrangentes sobre criptomoedas, visando principalmente melhorar a transparência e a conformidade com as normas de combate à lavagem de dinheiro (AML).
• Suíça: Na Suíça, os indivíduos estão isentos do imposto sobre ganhos de capital em criptoativos mantidos como patrimônio privado. No entanto, todos os criptoativos estão sujeitos a um imposto anual sobre o patrimônio, com taxas entre 0,3% e 1%, dependendo do cantão. 
  • Atualização de 2026: Os cantões estão harmonizando as metodologias de avaliação do imposto sobre a riqueza em criptomoedas.
• Panamá: A maioria dos ganhos com criptomoedas são isentos de impostos no Panamá, pois não se aplica nenhuma legislação tributária Imposto sobre ativos provenientes de fora do Panamá, o que ocorre com a maioria das criptomoedas. 
  • Atualização de 2026: A pressão internacional obrigou o Panamá a aumentar a transparência financeira, o que poderá afetar a tributação das criptomoedas.
• Peru: Teoricamente, os ganhos se enquadram na tributação geral do imposto de renda visto que Ancara atualmente não possui legislação tributária específica para criptomoedas. 
  • Atualização de 2026: Uma legislação abrangente sobre criptomoedas aguarda aprovação parlamentar, que provavelmente introduzirá impostos sobre ganhos de capital e licenciamento de corretoras.

Principais atualizações para 2025–2026 (Tendências Globais)

O cenário tributário global em 2026 está passando por mudanças semdent. Vamos analisar alguns dos desenvolvimentos que afetam a tributação de criptomoedas em todo o mundo, como as regulamentações de stablecoins e as estruturas globais de declaração de impostos sobre criptomoedas. 

• Impulso global para relatórios unificados (OCDE CARF): A Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico desenvolveu uma estrutura que exige a troca automática matic informações sobre transações com criptomoedas entre os países participantes.
• DeFi e autocustódia (EUA, UE, Austrália): As principais economias estão elaborando propostas sobre como garantir a conformidade tributária em protocolos descentralizados e carteiras de autocustódia.

As propostas incluem exigir que as plataformas DeFi coletem informações do usuário, tornar obrigatória a divulgação do endereço da carteira e impor relatórios aos implementadores detracinteligentes.

• Regulações regulatórias para stablecoins: Diversas jurisdições estão desenvolvendo estruturas para regulamentar a emissão de stablecoins, como, por exemplo, o MiCA da UE, o regime de stablecoins de Hong Kong e as regras atualizadas de serviços de pagamento de Singapura.
• Países intensificam a vigilância sobre corretoras offshore: Autoridades fiscais em todo o mundo estão obtendo dados de usuários de corretoras internacionais e utilizando análises de blockchain para identificar dent que usam plataformas offshore.
• Países que eliminam brechas de "imposto zero": Jurisdições como Portugal, Malásia e outras que anteriormente ofereciam isenção de impostos sobre ganhos com criptomoedas estão agora introduzindo tributação e endurecendo as regras para se alinharem aos padrões internacionais.
• O tratamento tributário do staking está se tornando mais padronizado: a maioria dos países agora tributa as recompensas de staking como renda no momento do recebimento, e a alienação subsequente gera ganho de capital.
• Em alguns mercados, observa-se uma tendência de tratar os ganhos com criptomoedas como renda normal: países como o Japão e as Filipinas classificam esses ganhos como renda ordinária, que possui uma alíquota de imposto mais alta.

Como manter a conformidade além das fronteiras

Existem diversas maneiras de você se manter em conformidade com as regras de tributação de criptomoedas em todo o mundo.

• Relatórios centralizados de transações: As plataformas de transações centralizadas agora fornecem relatórios fiscais abrangentes, incluindo formulários 1099 (EUA). O uso de plataformas que enviam relatórios automaticamente matic a sua autoridade tributária cria um histórico documentado de conformidade, eliminando muitos cálculos manuais.
• Ferramentas trac de DEX/carteiras Para exchanges descentralizadas e carteiras de autocustódia, exploradores de blockchain e trac podem reconstruir históricos de transações.
• Software de impostos: Existem plataformas de impostos para criptomoedas que se integram a diversas corretoras e carteiras digitais, matic relatórios fiscais. Essas ferramentas são compatíveis com as normas tributárias de vários países e geram os formulários necessários.
• Regra de viagem e transferências internacionais: A "regra de viagem" do Grupo de Ação Financeira Internacional (GAFI) exige que as corretoras coletem e compartilhem informações do remetente e do destinatário para transferências de criptomoedas que excedam determinados limites.

A evasão fiscal por meio de contas de criptomoedas offshore não declaradas acarreta penalidades severas, incluindo multas substanciais, impostos atrasados com juros e possível processo criminal. Os acordos internacionais de troca de dados tornam cada vez mais inútil ocultar ativos em paraísos fiscais.