정리-글로벌 최저 법인세 협상의 현재 상황

Leigh Thomas

PARIS, 1월06일 (로이터) - 미국이 대기업이 전 세계적으로 최소 15%의 세금을 납부하도록 설계된 규칙에 반발한 후 145개 이상의 국가가 획기적인 글로벌 세금 협정을 업데이트하기로 합의(link)하여 미국 다국적 기업에 대한 면세 조항을 마련했다.

미국의 면세 조치로 인해 각국의 협약 이행 방식이 재편되고 그 영향이 명확해지면 전 세계 세수에 영향을 미칠 수 있다.

왜 글로벌 최저세인가?

주요 경제국들은 오랫동안 다국적 기업이 매출 발생 지역에 관계없이 과세 대상 수익을 저세율 관할 지역으로 이전하는 것을 막고자 노력해 왔다.

의약품 특허, 소프트웨어, 로열티와 같은 무형의 원천에서 발생하는 소득이 점점 더 많은 관할권으로 이전되어 기업들이 본국의 높은 세금을 피할 수 있게 됐다.

원래 이 협정은 연간 약 1,500억 달러의 새로운 수입을 창출할 것으로 예상되었으며, 1,250억 달러 이상의 수익에 대한 과세권이 다국적 기업의 소득이 발생하는 국가로 이전됐다.

이후 경제협력개발기구는 추가 세수 추정치를 1,920억 달러로 수정했지만, 아직 미국의 면세 혜택은 고려하지 않았다.

2021년 글로벌 합의는 무엇이었나?

각국 정부는 2021년에 다국적 대기업의 해외 수익에 대해 15%의 최저 세금을 부과하기로 합의했으며, 이는 한 세대 만에 처음으로 국경 간 세금 규정을 대대적으로 개편한 것이다.

각국은 여전히 자체적으로 법인세율을 정할 수 있지만, 기업이 특정 관할권에서 15% 미만의 세금을 납부하는 경우 다른 정부가 최소한의 세금을 부과하여 이익을 이전하려는 유인을 제거할 수 있다.

워싱턴은 왜 반대했나?

조 바이든 행정부가 2021년 거래를 지지하는 동안 공화당 의원들은 이 거래가 미국 다국적 기업을 불공정하게 표적으로 삼아 경쟁력을 해친다고 주장했다.

도널드 트럼프 1기 행정부가 도입한 기존의 미국 최저세 규정이 글로벌 표준에 어떻게 부합할지 해결되지 않았기 때문에 처음부터 시행이 복잡할 것으로 예상됐다.

트럼프는 2025년 1월에 다시 취임한 후 이 협정의 미래를 의심하면서 행정명령을 통해 미국에 "아무런 효력이나 효력이 없다"고 선언했다 (link) 그의 행정부는 2021년 협정에 따라 미국 기업에 부과금을 부과하는 국가에 대해 보복 세금을 부과하겠다고 위협했다.

워싱턴은 6월 G7 국가들이 미국 기업을 주요 조항에서 면제하는 타협을 중개한 후 위협을 중단했다. 글로벌 협정은 월요일에 이러한 부분을 반영하여 업데이트됐다.

글로벌 최저세 협상은 어디까지 진행되었나?

개정된 협정에 따라 미국에 본사를 둔 다국적 기업은 해외 수익에 대한 미국의 최저세율 12.6%를 인정하여 최고세율 규정에서 사실상 면제된다. (link) 또한 규정 준수를 간소화하고 특정 세금 인센티브에 대한 면제를 제공한다.

미국 재무부는 이번 개정안이 미국 조세 주권의 승리라고 환영했고, 전미제조업협회는 미국 기업들이 공평한 경쟁의 장에서 경쟁할 수 있게 될 것이라고 말했다.

EU 조세 관측소의 가브리엘 주크만 등 조세 정의 운동가들은 이러한 변화가 "한심하다"며 공통 최저세 원칙에서 후퇴한 것이라고 비판했다.

10월 현재 65개 이상의 국가가 글로벌 조세 협정을 시행하기 시작했다고 OECD는 밝혔다. 추가적인 간소화 및 규정 준수 부담 완화를 위한 작업이 계속되고 있다.