EXPLAINER-Situación actual del acuerdo global sobre el impuesto de sociedades mínimo

Por Leigh Thomas

PARÍS, 6 ene (Reuters) - Más de 145 países han acordado (link) actualizar un histórico acuerdo fiscal mundial, estableciendo exenciones para las multinacionales estadounidenses después de que Washington se opusiera a las normas destinadas a garantizar que las grandes empresas paguen al menos un 15% de impuestos en todo el mundo.

Las exenciones estadounidenses podrían modificar la forma en que los países aplican el acuerdo y afectar a los ingresos fiscales mundiales a medida que se aclare su impacto.

¿POR QUÉ UN IMPUESTO MÍNIMO MUNDIAL?

Las principales economías llevan mucho tiempo intentando impedir que las multinacionales trasladen sus beneficios imponibles a jurisdicciones de baja tributación, independientemente de dónde se produzcan sus ventas.

Cada vez más, los ingresos procedentes de fuentes intangibles como patentes de medicamentos, software y cánones han emigrado a estas jurisdicciones, permitiendo a las empresas evitar impuestos más elevados en sus países de origen.

Se esperaba que el acuerdo original generara unos 150.000 millones de dólares en nuevos ingresos anuales, con derechos fiscales sobre más de 125.000 millones de dólares de beneficios trasladados a los países donde las multinacionales obtienen ingresos.

Desde entonces, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico ha revisado su estimación de ingresos adicionales hasta 192.000 millones de dólares, pero aún no ha tenido en cuenta las exenciones estadounidenses.

¿EN QUÉ CONSISTÍA EL ACUERDO GLOBAL DE 2021?

En 2021, los gobiernos acordaron fijar un impuesto mínimo del 15% sobre los beneficios de las grandes multinacionales en el extranjero: la primera gran revisión de las normas fiscales transfronterizas en una generación.

Los países podrían seguir fijando sus propios tipos del impuesto de sociedades, pero si las empresas pagaran menos del 15% en una jurisdicción concreta, otros gobiernos podrían "completar" sus impuestos hasta el mínimo, eliminando el incentivo de trasladar los beneficios.

¿POR QUÉ SE OPUSO WASHINGTON?

Aunque el gobierno de Joe Biden respaldó el acuerdo de 2021, los legisladores republicanos argumentaron que afectaba injustamente a las multinacionales estadounidenses y perjudicaba la competitividad.

Se esperaba que la implementación fuera complicada desde el principio, en parte porque dejaba sin resolver cómo las normas fiscales mínimas estadounidenses existentes, introducidas por la primera administración de Donald Trump, se alinearían con los estándares globales.

Trump puso en duda el futuro del acuerdo tras asumir de nuevo el cargo en enero de 2025, declarando en una orden ejecutiva que no tendría "fuerza ni efecto" (link) para EE.UU. Su administración amenazó con impuestos de represalia contra los países que impusieran gravámenes a las empresas estadounidenses en virtud del acuerdo de 2021.

Washington abandonó la amenaza después de que los países del G7 llegaran a un compromiso en junio que eximía a las empresas estadounidenses de las disposiciones clave. El acuerdo global se actualizó el lunes para reflejar esas excepciones.

¿CUÁL ES LA SITUACIÓN DEL ACUERDO GLOBAL SOBRE EL IMPUESTO MÍNIMO?

El acuerdo revisado exime a las multinacionales con sede en Estados Unidos de las normas fiscales adicionales, reconociendo el régimen fiscal mínimo estadounidense sobre los beneficios extranjeros del 12,6%. (link) También simplifica el cumplimiento y ofrece exenciones para determinados incentivos fiscales.

El Departamento del Tesoro de Estados Unidos calificó la actualización de victoria para la soberanía fiscal del país, mientras que la Asociación Nacional de Fabricantes afirmó que garantizará que las empresas estadounidenses compitan en igualdad de condiciones.

Los defensores de la justicia fiscal, entre ellos Gabriel Zucman, del Observatorio Fiscal de la UE, criticaron los cambios por "patéticos" y por suponer un retroceso respecto al principio de un impuesto mínimo común.

En octubre, más de 65 países habían empezado a aplicar el acuerdo fiscal mundial, según la OCDE. Se sigue trabajando en una mayor simplificación y alivio de las cargas de cumplimiento.