EXPLAINER-Der aktuelle Stand der Vereinbarung über eine globale Mindestkörperschaftsteuer

- von Leigh Thomas

PARIS, 06. Jan (Reuters) - Mehr als 145 Länder haben sich (link) darauf geeinigt, ein wegweisendes globales Steuerabkommen zu aktualisieren, das Ausnahmen für multinationale US-Unternehmen vorsieht, nachdem Washington sich gegen Regeln gewehrt hat, die sicherstellen sollen, dass große Unternehmen weltweit mindestens 15 Prozent Steuern zahlen.

Die Ausnahmeregelungen der USA könnten die Art und Weise, wie die Länder das Abkommen durchsetzen, verändern und sich auf die weltweiten Steuereinnahmen auswirken, sobald die Auswirkungen klarer werden.

WARUM EINE GLOBALE MINDESTSTEUER?

Große Volkswirtschaften versuchen seit langem, multinationale Unternehmen daran zu hindern, ihre steuerpflichtigen Gewinne in Niedrigsteuerländer zu verlagern, unabhängig davon, wo sie ihre Umsätze tätigen.

Zunehmend sind Einkünfte aus immateriellen Insider wie Arzneimittelpatenten, Software und Lizenzgebühren in diese Länder abgewandert, wodurch die Unternehmen höhere Steuern in ihren Heimatländern vermeiden können.

Ursprünglich wurde erwartet, dass das Abkommen neue jährliche Einnahmen in Höhe von etwa 150 Milliarden Dollar generieren würde, wobei die Besteuerungsrechte für mehr als 125 Milliarden Dollar an Gewinnen in die Länder verlagert würden, in denen die multinationalen Unternehmen Einkommen erzielen.

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung hat ihre Schätzung der Mehreinnahmen inzwischen auf 192 Milliarden USD korrigiert, dabei aber noch nicht die US-Ausnahmen berücksichtigt.

WAS WAR DAS GLOBALE ABKOMMEN VON 2021?

Die Regierungen einigten sich darauf, 2021 eine Mindeststeuer von 15 Prozent auf die Auslandsgewinne großer multinationaler Unternehmen festzulegen - die erste große Überarbeitung der grenzüberschreitenden Steuervorschriften seit einer Generation.

Die Länder konnten zwar weiterhin ihre eigenen Körperschaftssteuersätze festlegen, aber wenn Unternehmen in einem bestimmten Land weniger als 15 Prozent zahlten, konnten andere Regierungen ihre Steuern auf den Mindestsatz aufstocken, wodurch der Anreiz zur Gewinnverlagerung entfiel.

WARUM HAT WASHINGTON EINSPRUCH ERHOBEN?

Während die Regierung von Joe Biden das Abkommen von 2021 unterstützte, argumentierten republikanische Gesetzgeber, dass es in unfairer Weise auf die multinationalen Unternehmen in den USA abziele und die Wettbewerbsfähigkeit beeinträchtige.

Es wurde erwartet, dass die Umsetzung von Anfang an kompliziert sein würde, unter anderem, weil nicht geklärt war, wie die bestehenden US-Mindeststeuervorschriften, die von Donald Trumps erster Regierung eingeführt wurden, mit den globalen Standards in Einklang gebracht werden sollten.

Nach seinem erneuten Amtsantritt im Januar 2025 stellte Trump die Zukunft des Abkommens in Frage, indem er in einer Durchführungsverordnung erklärte, dass es für die USA "keine Kraft oder Wirkung" haben würde (link). Seine Regierung drohte mit Vergeltungsmaßnahmen gegen Länder, die im Rahmen des Abkommens von 2021 Abgaben gegen US-Firmen erheben.

Washington ließ diese Drohung fallen, nachdem die G7-Länder im Juni einen Kompromiss ausgehandelt hatten, der US-Unternehmen von wichtigen Bestimmungen ausnahm. Das globale Abkommen wurde am Montag aktualisiert, um diese Ausnahmeregelungen zu berücksichtigen.

WIE STEHT ES UM DAS GLOBALE MINDESTSTEUERABKOMMEN?

Die überarbeitete Vereinbarung befreit multinationale Unternehmen mit US-Muttergesellschaft effektiv von den Regeln für die Zusatzsteuer und erkennt die US-Mindeststeuerregelung für ausländische Gewinne von 12,6 Prozent an. (link) Außerdem wird die Einhaltung der Vorschriften vereinfacht und es werden Ausnahmen für bestimmte Steueranreize gewährt.

Das US-Finanzministerium begrüßte die Aktualisierung als einen Sieg für die Steuersouveränität der USA, während die National Association of Manufacturers erklärte, dass dadurch gleiche Wettbewerbsbedingungen für US-Unternehmen gewährleistet würden.

Aktivisten für Steuergerechtigkeit, darunter Gabriel Zucman von der EU-Steuerbeobachtungsstelle, kritisierten die Änderungen als "erbärmlich" und einen Rückzug vom Grundsatz einer gemeinsamen Mindeststeuer.

Im Oktober hatten nach Angaben der OECD mehr als 65 Länder mit der Umsetzung des globalen Steuerabkommens begonnen. Die Arbeit an einer weiteren Vereinfachung und Erleichterung der Befolgungspflichten geht weiter.