Das Repräsentantenhaus bringt einen Gesetzentwurf zur Kryptobesteuerung voran, der digitale Vermögenswerte an traditionelle Steuerregeln bindet

Der Finanzausschuss des Repräsentantenhauses hat am Mittwoch (16. September) einen Gesetzentwurf zur Besteuerung digitaler Vermögenswerte verabschiedet. Dieser zielt darauf ab, die Steuerlast für kleine Transaktionen mit Kryptowährungen zu minimieren und gleichzeitig digitale Vermögenswerte zahlreichen Missbrauchsschutzbestimmungen zu unterwerfen, die bereits für traditionelle Finanzinstrumente gelten. Mit 38 zu 5 Stimmen verabschiedete der Ausschuss den Gesetzentwurf HR 10357, bekannt als „Digital Asset Tax Certainty Act“. Er wird nun dem gesamten Repräsentantenhaus zur Prüfung vorgelegt und ist damit der erste bundesweite Steuerrahmen für Kryptowährungen, der einen Kongressausschuss passiert hat.

Für Krypto-Inhaber, Händler, Miner und Unternehmen bietet das Gesetz mehr als nur Steuererleichterungen. Es vereinfacht alltägliche Transaktionen und dehnt die Regelungen zu Scheingeschäften, konstruktiven Verkäufen und einige andere traditionelle Vorschriften auf digitale Vermögenswerte aus. Diese Entwicklung erfolgte nur einen Tag, nachdem der Senat den Clarity Act nicht verabschieden konnte.

Das Abstimmungsergebnis (38:5) und seine Folgen

Der Vorsitzende des Finanzausschusses, Jason Smith, erklärte, die Sitzung sei „ein historischer Tag für diesen Ausschuss“ und nach über einem Jahr parteiübergreifender Zusammenarbeit „der allererste Steuerrahmen für digitale Vermögenswerte“.

Das Paket vereint Vorschläge vom Juni zu bürokratischen Erleichterungen, Mining und Staking, Spenden, Rechnungslegungsvorschriften und Missbrauchsbekämpfungsmaßnahmen. Darüber hinaus erweitert es die Regelungen zu Scheinverkäufen und fiktiven Verkäufen auf digitale Vermögenswerte sowie auf die Rechnungslegungsvorschriften für Kreditvergabe und Marktbewertung.

Eine Schwelle von 10 Dollar, keine pauschale Ausnahme

Nutzer würden bei der Zahlung von qualifizierenden Netzwerk- oder Transaktionsgebühren von 10 US-Dollar oder weniger keinen Gewinn oder Verlust verbuchen. Die Ausnahme unterliegt Beschränkungen und gilt laut Gesetzesentwurf.

Das NYU Tax Law Center stellte fest, dass die September-Versionen den im Juni vorgelegten Vorschlag erweitert hatten, indem sie die Gebühren von Blockchain-Netzwerken auf Brokerage-, Handels- und Liquiditätsgebühren ausweiteten. Es erklärte, diese Erweiterung könnte der Grund dafür sein, dass der Gemeinsame Steuerausschuss die Rückstellung auf etwa 2,5 Milliarden US-Dollar schätzte, verglichen mit etwa 1,66 Milliarden US-Dollar im Juni.

Darüber hinaus verpflichtet der Gesetzentwurf das Finanzministerium, innerhalb eines Jahres das Programm zur freiwilligen Offenlegung digitaler Vermögenswerte einzurichten, das es berechtigten Steuerzahlern ermöglicht, ihre früheren Steuererklärungen zu ändern und Gebühren, Zinsen und Strafen zu zahlen.

Mining und Staking wurden diesmal nicht verschoben

Eine wichtige Änderung betrifft Mining und Staking. Eine frühere Version des Vorschlags erlaubte es Steuerzahlern, ihre Einkünfte aus Prämien aufzuschieben. Diese Option besteht im aktuellen Vorschlag nicht mehr. Der Gesetzentwurf legt fest, dass alle Prämien steuerpflichtiges Einkommen sind, beantwortet aber nicht die Frage, wann dieses Einkommen versteuert werden soll – ein Problem, das in der Analyse des NYU Tax Law Center hervorgehoben wurde.

Wie der Abgeordnete Steven Horsford erklärte, „legt der Gesetzentwurf die Behandlung als reguläres Einkommen fest, lässt aber die Frage des Zeitpunkts ungeklärt.“ Weiterhin heißt es darin, dass bestimmte Arten von Investmentfonds virtuelle Vermögenswerte staken können, ohne dass sich dadurch allein ihr Steuerstatus ändert.

Was es kostet und wer es als Geschenk bezeichnet

Die Schätzungen des JCT zeigen sowohl Mehreinnahmen als auch Mehreinnahmen durch das Maßnahmenpaket. Das Tax Law Center beziffert das Gesamtergebnis auf rund 500 Millionen US-Dollar Netto-Bundeseinnahmen über einen Zeitraum von 10 Jahren, einschließlich etwa 2 Milliarden US-Dollar an Einnahmeverlusten durch die Aufhebung der Begrenzung des Abzugs von Glücksspielverlusten.

Der Abgeordnete Lloyd Doggett kritisierte die Maßnahme als eine, die „der Kryptoindustrie Milliarden an Steuervorteilen verschafft“. Die Tax Foundation verfolgt einen anderen politischen Ansatz und argumentiert, dass die Reform auf Neutralität abzielen sollte – digitale Vermögenswerte also weder gegenüber anderen Investitionen bevorzugen noch benachteiligen sollte.

Die American Bankers Association begrüßte ebenfalls die im Rahmen des Ausschussprozesses vorgenommenen Anpassungen, insbesondere die Änderungen, die die Behandlung von Finanzinstituten betreffen.

Ob klarere Regeln Institutionen bewegen, ist die offene Frage

Smith brachte die Maßnahme mit dem Ziel in Verbindung, die Vereinigten Staaten als „Krypto-Hauptstadt der Welt“ zu erhalten, und verwies auf eine globale Digital-Asset-Wirtschaft im Wert von mehr als 2 Billionen Dollar.

Weltweit verschärfen sich die Anforderungen an die Steuerberichterstattung für Kryptowährungen. Der globale Kryptosteuerbericht von PwC tracdie zunehmende Verbreitung von Berichtsrahmen, während die OECD die Mitgliedstaaten zur Implementierung ihres Berichtsrahmens für Krypto-Assets drängt.

Für die Märkte ist daher nicht die 10-Dollar-Ausnahme an sich die entscheidendere Frage, sondern ob klarere US-Regeln die Unsicherheit hinsichtlich der Einhaltung der Vorschriften für Börsen, Fonds und grenzüberschreitende Investoren verringern. Auswirkungen auf die Liquidität oder institutionelle Aktivitäten bleiben ungewiss, insbesondere solange der Zeitpunkt der Besteuerung von Mining und Staking noch nicht geklärt ist.

Cryptopolitan berichtete im Januar, dass Bitcoin Gruppen den Kongress bereits aufgefordert hätten, die Steuererleichterungen für den alltäglichen Gebrauch über Stablecoins hinaus auf Bitcoin und andere wichtige Netzwerk-Token auszudehnen.

Da das Repräsentantenhaus in die vorwahlzeitliche Sitzungspause geht, ist mit weiteren Maßnahmen eher im späteren Verlauf der Kongresssitzung zu rechnen, sodass die nächste Phase des Gesetzesentwurfs – und eine mögliche Reaktion des Senats – erst in den kommenden Monaten erfolgen wird.

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